+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Возмещение экспортного ндс 2018 европа

Возмещение экспортного ндс 2018 европа

Налог на добавленную стоимость — важнейшая составляющая для государственной казны. Его отчисляет предприниматель, но фактически взнос оплачивает обычный потребитель, когда покупает товары. И чтобы уменьшить нагрузку на плательщика, принято несколько изменений в этом виде налогообложения. Право на получение стопроцентной льготы по НДС нужно доказать. Сумма налога на добавленную стоимость тщательно проверяется в момент прохождения таможенного контроля. Поэтому очень важно тщательно ее просчитывать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Изменения по НДС с 1 октября 2018 года для экспортеров

Расчет НДС при экспортных операциях связан с рядом особенностей. Реализация на экспорт позволяет налогоплательщику воспользоваться льготной ставкой по данному налогу, но для этого необходимо выполнить ряд условий.

Рассмотрим, как исчисляется НДС при экспорте с учетом всех требований законодательства. Но для того, чтобы получить право на ее применение, налогоплательщику нужно сформировать комплект документов и предоставить его в налоговые органы в установленные сроки. Перечень необходимых документов приведен в п. Документы необходимо предоставить в течение дней с даты помещения товара под таможенный режим экспорта.

Условия, при которых применяется льгота для начисления, мы рассмотрели выше. Что же касается вычета, то его применение зависит от того, относится ли экспортируемый товар к категории сырьевых.

После изменений, внесенных в НК РФ в г. Что же касается сырьевых товаров, то по ним сохранен особый порядок применения вычета, который будет рассмотрен в следующем разделе. В первую очередь необходимо понять, какие именно товары относятся к сырьевым в целях вычета по НДС. Их перечень приведен в п.

Перечень товаров с указанием конкретной номенклатуры и кодов ТН ВЭД должен быть утвержден Правительством РФ, однако на текущий момент это пока не сделано. Поэтому Минфин до появления утвержденного списка рекомендует сопоставлять наименования товарных групп, указанных в п. Налог в части, относящейся к экспорту сырьевых товаров, можно принять к вычету только после формирования налоговой базы по экспортной отгрузке, то есть при наступлении одного из следующих событий:.

Все документы, подтверждающие экспорт, были собраны в установленные сроки. Облагаемые налогом затраты в целом составили млн руб. Вычет по затратам, связанным с реализацией оборудования применяется в том налоговом периоде, в котором были произведены затраты и получены счета-фактуры :.

Вычет по затратам, связанным с реализацией древесины применяется в том налоговом периоде, в котором был собран пакет подтверждающих документов :. Возврат НДС при экспорте зависит от категории реализуемого товара. Если он относится к сырьевым, то вычет зависит от подтверждения экспорта. Для остальных товарных групп вычет производится аналогично реализации на внутреннем рынке, на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс. Полный доступ бесплатно на 2 дня. Больничный лист Новый порядок выдачи и оформления больничных листов. Отраслевой учет Аккредитация средних медицинских работников. Выплаты персоналу Минимальный размер алиментов на двух детей.

Бухгалтерская отчетность Отчетность за 4 квартал сроки сдачи. Трудовые отношения Режим работы труда и отдыха водителя: новые правила Налоги и взносы Налоговый вычет в году: изменения.

Пенсионеры Индексация пенсии инвалидам в году. Статистическая отчетность Форма 1-предприниматель за год: бланк и образец заполнения. Налоги и взносы Страховые взносы в году: ставки таблица. Больничный лист Как проверить электронный больничный по номеру. Пенсионеры Индексация пенсий по годам. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Правила работы с контрагентом без НДС. Счет-фактура с 1 января года: бланк и образец заполнения.

Ставки НДС в году - таблица. Обзор новых документов. Новая декларация по НДС за 1 квартал пример заполнения. Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Больничный лист Новый порядок выдачи и оформления больничных листов.

НДС при экспорте товаров в 2018 году

Автор: Зайцева С. В случае если реализация производится в страны ЕАЭС, ориентироваться нужно также на Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее — Протокол , согласно которому п. Поговорим о таких документах подробнее, тем более что с октября года нормы о документальном подтверждении скорректированы — см. Федеральный закон от Договор контракт с иностранным лицом на поставку товаров за пределы РФ является базовым документом, подтверждающим экспорт.

Заметим, особых требований к порядку его оформления не определено — ориентируясь на гражданское законодательство, стороны согласовывают здесь основные условия: о наименовании товара, его стоимости, сроках поставки и пр. Письмо Минфина России от Причем новые правила для подтверждения нулевой ставки НДС, а также налоговых вычетов по операциям реализации сырьевых товаров, указанных в абз.

Норма п. Реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны СТЗ. Реализация товаров, вывезенных при реэкспорте, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и или товаров продуктов переработки, отходов, остатков , полученных образовавшихся в результате переработки товаров, помещенных под обозначенную таможенную процедуру.

Реализация товаров, вывезенных при реэкспорте, ранее помещенных под таможенные процедуры СТЗ, свободного склада, и или товаров, изготовленных полученных из товаров, помещенных под обозначенные таможенные процедуры. Реализация припасов топлива и ГСМ, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания , вывезенных с территории РФ. Этот же подход наблюдается и в отношении реализации товаров через посредника комиссионера, поверенного или агента по посредническому договору комиссии, поручения или агентскому соответственно.

Иными словами, для подтверждения нулевой ставки, а также вычетов НДС по операциям реализации сырьевых товаров в налоговые органы представляют пп. Также эти документы не представляются при реэкспорте товаров, указанных в абз. Здесь понадобятся:. Не нужны транспортные документы и для подтверждения экспорта товаров, если налогоплательщик представит реестры этих документов в электронной форме см. Налоговики сами получат информацию о вывозе у таможенников. Однако сразу прощаться с транспортными документами не стоит, ведь налоговые органы при определенных обстоятельствах в частности, при обнаружении несоответствия представленных налогоплательщиком и полученных от таможенников сведений вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абз.

Требования налоговиков нужно исполнить в течение 30 календарных дней с даты их получения, принимая во внимание особенности, представленные в таблице ниже абз.

Способ вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта реэкспорта. Способ подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Через морские порты, в том числе в случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа.

В налоговые органы представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории ЕАЭС.

Истребуемые транспортные документы могут представляться в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на контроль и надзор в области налогов и сборов и таможенного дела.

Указанные документы представляются в налоговый орган в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на контроль и надзор в области налогов и сборов. Участники внешнеэкономической деятельности в целях подтверждения нулевой ставки вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных транспортных документов разумеется, если таковые требуются вправе направить в налоговый орган электронные реестры этих документов п.

До сих пор на представление таких документов экспортеру было отведено 20 календарных дней с даты получения требования от налогового органа абз. К копиям документов предъявлялось условие о наличии соответствующих отметок таможенников. Требования ст. Наличие отметки российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

Отметки таможенных органов мест убытия, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории. Во-вторых, копии таможенных деклараций, сведения из которых включены в реестр, могут представляться без отметок российских таможенных органов места убытия.

К сведению: при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта реэкспорта за пределы таможенной территории ЕАЭС, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в соответствующие реестры, представленные в налоговый орган в электронной форме, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия.

В случае если экспорт реэкспорт за пределы таможенной территории ЕАЭС по представленным налогоплательщиком документам не подтверждается сведениями, полученными от таможенников, об этом сообщается налогоплательщику. Последний вправе в течение 15 календарных дней со дня получения сообщения налогового органа представить необходимые пояснения и любые имеющиеся у него документы, подтверждающие вывоз указанного товара новый абз.

Пояснения и документы если таковые были представлены налогоплательщиком в налоговый орган согласно абз. Если на основании этого запроса таможня так и не подтвердит вывоз товаров, обоснованность применения нулевой ставки в соответствующей части будет считаться неподтвержденной.

Если контракты договоры ранее были представлены в налоговый орган для обоснования применения нулевой налоговой ставки или обоснования освобождения от уплаты акциза за предыдущие налоговые периоды, их повторное представление не требуется. Обратите внимание: данное нововведение касается всех налогоплательщиков, применяющих нулевую ставку НДС то есть экспортеров товаров в ближнее и дальнее зарубежье.

Вместо контрактов в налоговый орган нужно направить уведомление с обозначением реквизитов документа, которым были представлены указанные документы, и наименования налогового органа, в который они были представлены.

Это сказано в новом абз. В частности, п. Для подтверждения нулевой ставки, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров из абз. Напомним, что Протокол среди подтверждающих экспорт документов называет:.

Иначе обстоят дела, если продукция помещается под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада пп. В этом случае вместо заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов нужна копия таможенной декларации, в соответствии с которой товары помещены под указанные таможенные процедуры Письмо Минфина России от Но транспортные товаросопроводительные документы экспортерам ближнего зарубежья можно не представлять. Копии этих документов могут быть заменены на перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налоговой в электронной форме абз.

К сведению: предусмотренный п. Иными словами, налогоплательщик не может представить такие реестрывместо копий транспортных товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории РФ на территорию государств — членов ЕАЭС письма ФНС России от Вместе с тем налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Истребуемые документы их копии представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Но эта норма в отличие от рассмотренных выше будет применяться с Итак, согласно п. Услуги по международной перевозке, оказанные в отношении товаров, вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта пп.

Транспортно-экспедиционные услуги, а также услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и или контейнеров, оказываемые российскими организациями ИП , для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых реэкспортируемых товаров, указанных в пп.

Услуги по перевозке или транспортировке экспортируемых реэкспортируемых товаров, перечисленных в пп. Работы услуги , связанные с такой перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых реэкспортируемых товаров. Услуги и работы, оказываемые и выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте пп.

Указанные в п. Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным ст. Перечисленные изменения вступили в силу Это означает, что по старым до Вместе с тем официальных разъяснений по этому поводу пока не последовало.

Отличная статья. Большущее спасибо! Но не понятен один момент. А что относительно автомобильного транспорта?

Если налоговая попросит предоставить транспортные документы, то можно предоставить без штампа таможни поста убытия? Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Октябрь - правила для экспортеров скорректированы. Экспорт товаров в страны дальнего зарубежья Договор контракт с российской организацией Договор контракт с иностранным лицом на поставку товаров за пределы РФ является базовым документом, подтверждающим экспорт.

Здесь понадобятся: контракт копия контракта налогоплательщика на поставку таких товаров за пределы ЕАЭС; таможенные декларации их копии , свидетельствующие о помещении товаров, ранее ввезенных в РФ, под таможенные процедуры СТЗ, свободного склада или переработки на таможенной территории; таможенные декларации их копии , свидетельствующие о помещении под таможенную процедуру реэкспорта указанных товаров.

Способ вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта реэкспорта Способ подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС Через морские порты, в том числе в случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа В налоговые органы представляются: — копия поручения на отгрузку грузов с указанием порта разгрузки. Указанные документы представляются в налоговый орган в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на контроль и надзор в области налогов и сборов Срок для представления документов из реестров Участники внешнеэкономической деятельности в целях подтверждения нулевой ставки вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных транспортных документов разумеется, если таковые требуются вправе направить в налоговый орган электронные реестры этих документов п.

Документ Требования ст. Повторное представление контрактов Если контракты договоры ранее были представлены в налоговый орган для обоснования применения нулевой налоговой ставки или обоснования освобождения от уплаты акциза за предыдущие налоговые периоды, их повторное представление не требуется.

Напомним, что Протокол среди подтверждающих экспорт документов называет: договор контракт , на основании которого осуществляется экспорт товаров; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов, освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств либо перечень таких заявлений ; транспортные товаросопроводительные и или иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена; иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и или освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Услуги Статья НК РФ о документах Услуги по международной перевозке, оказанные в отношении товаров, вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта пп. Юлия Инна Спасибо за статью.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. О новом формате представления реестра документов, подтверждающих льготу по НДС. Проблемный контрагент: вычеты по НДС и принятие на расходы. Продажа одноразовых масок. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1

Возмещение НДС при заключении экспортных сделок

НДС при экспорте товаров годах ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в годах по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте. Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой. От ее использования можно отказываться. Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации. Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. Подробнее о них смотрите в материалах:. В соответствии со ст. При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки.

С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:. Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток.

Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:. Экспортер в соответствии со ст. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить.

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:. При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ УПД.

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Декларация по НДС в годах - бланк и образец.

Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов. Об этом расскажем в нашем материале. НДС при экспорте товаров в годах возмещение. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке и в какую страну осуществляется вывоз.

Нужен ли счет-фактура на аванс экспортеру? Счет-фактура с и без НДС в годах. Допустим ли электронный счет-фактура при экспорте? Порядок возмещения НДС в годах. Возмещение НДС по ставке 0 процентов при экспорте сырьевых товаров предусматривает, что вместе с налоговой декларацией необходимо представить пакет документов, подтверждающих правомерность применения льготной ставки.

Какими документами можно подтвердить экспорт, каковы последствия нарушения срока его подтверждения, а также процедура возмещения НДС, рассмотрим в настоящей статье. Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?

Учет НДС при экспорте вызывает достаточно много вопросов у бухгалтеров. Как организовать ведение раздельного учета при экспорте, какими документами его подтвердить и нужно ли представлять такие документы налоговым инспекторам — об этом пойдет речь в нашей статье. Как применить вычет НДС по экспортным операциям При продаже товаров иностранным покупателям российский плательщик налога на добавленную стоимость имеет право на вычет входного НДС. Рассмотрим особенности применения вычета по экспорту.

Как возместить НДС, какие документы для этого нужны, как поступить в конкретных практических ситуациях? Всё это — в нашем материале. Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок Для подтверждения факта экспорта в целях НДС законодатель отвел налогоплательщику дней с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта. Рассмотрим по шагам, какие действия нужно совершить бухгалтеру, если к установленному сроку подтвердить экспорт не удалось.

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок: в страны ЕАЭС; прочие иностранные государства. Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой В соответствии со ст. Возмещение НДС при экспорте товаров За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки.

Вычет в рамках экспортных операций Экспортер в соответствии со ст. Возврат брака при экспорте Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Счета-фактуры при экспорте При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Порядок возмещения НДС при экспорте товаров предусматривает несколько этапов:. Возврат НДС при экспорте из России — это ваша возможность проведения международных сделок при наиболее выгодных условиях. Для нулевого НДС заявителю необходимо предоставить нашим специалистам следующие документы:. При заключении международных сделок через специалистов ДОКА от вас потребуется: договор комиссии, контракт между нами и клиентом с вами или посредником на поставки товаров за пределы границы РФ, а также выписки из банка о поступлении денежных средств и иные документы, которые подтверждают перемещение товара заграницу и поступление денежных средств на счет клиента.

Для клиентов компании DOKA действуют следующие преимущества:. Наши опытные специалисты смогут подготовить обоснование и документы для проведения возврата при совершении международных сделок на грузы и товары любого объема. Проконсультируем, поможем с проведением операций и представим ваши интересы в суде. ВЭД — это просто! Заявка заявление на отрицательный расчет налога НДС.

Предоставляется обоснование на налоговый вычет по конкретной категории товаров или грузов. Предоставление документов на обоснование бюджетного возмещения НДС на следующий отчетный период. Мы подготавливаем документы, подтверждающие обоснованность возмещения НДС. Проверка обоснованности возмещения убытков по НДС. Государственная налоговая служба проводит проверку в отношении представленной документации обоснования и определяет правомочность данных обоснований.

Возмещение НДС за счет бюджета. Государственные службы возмещают ущерб на экспорт товаров или грузов в определенном размере НДС. Выписка из банка о получении прибыли юр. Копии грузовой таможенной декларации в установленном количестве.

Юридическая практика в области налогообложения показывает, что российские компании до сих пор сталкиваются с безосновательными отказами в возмещении НДС. Это всё еще является одной из основных проблем в проведении внешнеторговых операций.

Юридическая практика в области налогообложения показывает, что российские компании до сих пор сталкиваются с безосновательными отказами в возмещении НДС. Это всё еще является одной из основных проблем в проведении внешнеторговых операций.

Принимая налоговые декларации, где указан возврат НДС при экспорте товаров, налоговая инспекция, к сожалению, опирается на презумпцию виновности налогоплательщиков и изыскивает малейшую возможность для отказа.

Сложившаяся ситуация вынуждает организации не решать налоговые споры в т. Услуги по возмещению НДС при экспорте весьма востребованы, что обуславливает их высокое предложение на правовом рынке. Это дело не быстрое и потребует очень серьезного подхода. Коммерческая деятельность тесно взаимосвязана с экспортными операциями. Отчасти это приносит пользу государству, которое стремиться развивать внешнеэкономическую деятельность.

И это понятно: страна постепенно наполняется валютой и её платежный баланс растёт. Поэтому государство всегда будет поддерживать экспортную политику и поощрять фирмы, поставляющие товары и услуги за рубеж. Налоговое законодательстве РФ предусматривает одну немаловажную льготу — нулевую ставку НДС, что позволяет очень выгодно проводить экспортные операции. Да ещё можно вычитать входной НДС! В общем, сплошные преимущества!

Действительно, со стороны налогообложения экспортные продажи очень выгодны коммерсантам, однако большинство из них всё же продолжают торговать в России. Это объясняется присутствием в налоговом праве множества несогласованных нюансов, которые минимизируют эффект от нулевой ставки для ряда предпринимателей. Лишь эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на возврат НДС при экспорте из России. Факт вывоза товаров из России заверяется таможенной службой в виде специальной отметки на копии таможенной декларации.

При получении налоговым органом пакета документов на возврат НДС ему полагается на протяжении 90 дней провести обычную камеральную проверку и вернуть сумму налога, уплаченного за вывоз товар или отказать налогоплательщику. Иначе говоря, принять положительное либо отрицательное решение. Для компании, предоставившей положенную документацию, сумма возврата может входить в её долговые выплаты пени, штрафы, счета, недоимки по налогам , если таковые имеются.

В противном случае средства от возврата НДС при экспорте будут перечислены на банковский счет организации. После принятия положительного решения указанная сумма возвращается налогоплательщику уполномоченными органами в течение 14 дней. Эти и аналогичные услуги работы должны предоставляться рабочими и служащими из России. В случае, когда задействован иностранный перевозчик, НДМ взымается полностью.

Имея главной задачей возврат НДС при экспорте, знайте, что успех любого предприятия во многом зависит от опыта и квалификации юриста. Он должен не только понимать экономическую сущность этого процесса и обладать весомым багажом знаний о налогообложении хозяйственных операций, но и просчитывать реакцию налоговой на свои аргументы и действия. Какой из вариантов станет оптимальным для вашей компании, покажут сложившиеся обстоятельства, а также меры, принятые налоговым юристом.

На практике вопросы возврата НДС обычно разбираются в суде, и снова всё зависит от реакции вашего юриста. Так как подавляющее большинство дел решается в судебном порядке, налоговый юрист, который отстаивает ваше право на возврат НДС при экспорте, своими знаниями и способностью убеждать должен превзойти юристов ИФНС.

Он должен максимально доходчиво изложить свою позицию суду, используя общепринятую судебную терминологию. Короче говоря, вам нужен профессионал высокого класса, способный решать сложнейшие задачи. Иначе возврат НДС при экспорте, равно как и в другой сфере деятельности будет крайне затруднителен и даже невозможен.

Именно по этой причине ежегодно десятки клиентов, вкусивших суровых реалий российского Налогового кодекса, пользуются услугами узкопрофильных юристов-экспертов с громадным опытом решения налоговых споров. Они всегда в курсе малейших нюансов и последних изменений налогового права и для каждого отдельного случая выбирают самую эффективную стратегию.

Рассмотрим, какое преимущество даёт продажа товаров за границу РФ. К примеру, товар куплен или произведён в России, и его себестоимость составляет порядка рублей. Тогда в бюджет будет уплачен НДС равный 18 руб. Продавая его в России, допустим, за руб. НДС разницу между 19,07р. Когда вы продаете данный товар на экспорт, ситуация изменяется кардинально. Берём тот же товар по себестоимости руб. В итоге маржа составит 7 руб. Вы уплачиваете в бюджет 18 руб. В результате размер общей маржи составит 25 руб.

Теперь представьте, что товар, экспортируемый за пределы России, стоит 1 руб. За счёт экспортного НДС ваша маржа возрастает на руб. К ним относятся:. Если же экспортные операции проводятся через агента, поверенного или человека, который берет комиссию, то документы нужны следующие:. Дополнительно должно выполняться одно общее требование законодательств по вычету НДС — оплата со стороны российских поставщиков товара, в дальнейшем экспортируемого за рубеж.

На практике налогоплательщики и контролирующие органы относятся к соблюдению данных требований по-разному. Очевидно, что налоговые службы, стремясь исключить случаи лжеэкспорта, иногда перегибают палку. Это вызывает арбитражные разбирательства, которые в основном выигрывают организации и ИП. Сплошь и рядом идут споры о подтверждении поступления денег за продажу экспортных товаров на счета налогоплательщиков в российских банках.

Здесь нужны документальные подтверждения действительной оплаты экспортных товаров покупателем. Шаг 1. Заключаем контракт с иностранным контрагентом. Этот этап позволяет бухгалтеру проверить основные положения контракта, связанные с порядком оплаты — фактическая при отгрузке или предоплата. Если в роли плательщика выступает третье лицо, его реквизиты должны быть внесены в контракт. Шаг 2. Оформляем паспорт сделки. Это можно сделать в любом банке, следуя предложенному перечню необходимых документов.

Не забывайте, что при отгрузке продукции на полную сумму контракта, нужно закрыть паспорт сделки. Шаг 3. На этой стадии начинается непосредственное взаимодействие с банком. При поступлении денег на расчетный счет, в течение 14 дней срок зависит от даты обращения в банк, но не сокращается следует составить Справку о валютных операциях с указанием целей получения вами данных средств.

Такая справка используется банком для контроля валютных операций по вашему счёту. За её несвоевременное оформление может налагаться штраф до 40 руб. Шаг 4. Шаг 5. Формируем и сдаем ежемесячную отчетность , которую принимает статистический отдел Таможенного управления. По объему это довольно сложная работа, предполагающая знание набора кодов ТНВЭД на отправленный вами товар. Бланки отчетности со сроками её сдачи можно скачать на официальном сайте отдела таможенной статистики.

Шаг 6. Если продукция на сумму аванса от иностранного контрагента отгружена вами на протяжении квартала, необходимо снова посетить банк и оформить Справку о подтверждающих документах. Обратите внимание! Шаг 7. Заявление пишется на официальном бланке организации в свободной форме. Важно, чтобы эта пометка была проставлена не позднее завершающего дня налогового периода, где вы отражаете сведения о реализации и подтверждаете нулевую ставку, подразумевающую возврат НДС при экспорте.

К тому же, вы должны иметь CMR утвержденного образца разрешение на международную транспортировку товара с тремя отметками — вашей компании, перевозчика и зарубежного покупателя о получении груза. Шаг 8. Формируем декларацию по НДС. К заполнению электронных книг покупок и продаж в налоговом периоде нужно подходить очень внимательно. Книга продаж содержит только экспортные реализации, подкреплённые заявлениями о ввозе продукции от зарубежного покупателя. При несовпадении даты штампа ИФНС Казахстана с вашим налоговым периодом эту реализацию следует вносить в книгу продаж следующего отчётного периода.

Книга покупок включает лишь поступления товара, по которому был запрос подтверждения нулевой ставки НДС.

Шаг 9. Она формируется в электронном виде и подаётся в ИФНС на флэш-накопителях либо отправляется по доступным электронным каналам.

Шаг Вслед за сдачей декларации по НДС и документов, подтверждающих нулевую ставку налога, из ИФНС поступает Требование о предоставлении документации для камеральной проверки в срок до ти календарных дней от даты его получения. Камеральная проверка проводится на протяжении трёх месяцев от даты подачи декларации. В случае предоставления корректирующей декларации срок проверки заново отсчитывается от даты её подачи. При благоприятном исходе на ваш расчётный счёт поступят средства, компенсирующие уплаченный НДС при вывозе товаров за рубеж.

Государство установило нулевую ставку НДС для поставщиков товаров и услуг за границу. Как в случае с любой льготой, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте подразумевает определенный риск для бизнеса. Что именно — отказ от льготы или неудачная попытка подтвердить обоснованность ее применения — может обернуться для бизнеса наибольшими потерями, читайте в нашей публикации.

Нулевая ставка освобождает экспортера в перспективе от налоговой нагрузки, но не от налоговой отчетности. Более того, подобная льгота подразумевает более детальный подход к подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, а значит, и дополнительные риски. Свое внимание в этом случае налоговики обратят не на отдельные экспортные операции, а на отчетность всего периода, в том числе, на соблюдение определенного регламента. Более того, инспекторы придирчиво будут изучать документы, подтверждающие фактический вывоз товаров за пределы страны, например, накладные, счета-фактуры и банковские выписки.

Возврат НДС в Италии и Европе

Перейти к содержимому НДС в Европе актуальная информация на Актуальные публикации. Что делать, если вам необходимо открыть иностранную компанию?

Порядок возмещения НДС при экспорте товаров предусматривает несколько этапов:. Возврат НДС при экспорте из России — это ваша возможность проведения международных сделок при наиболее выгодных условиях. Для нулевого НДС заявителю необходимо предоставить нашим специалистам следующие документы:.

Изменения по НДС для экспорта и необлагаемых операций

НДС при экспорте товаров годах ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в годах по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте. Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой. От ее использования можно отказываться. Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве. Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал.

НДС в Европе (актуальная информация на 01.05.2018)

Автор: Зайцева С. В случае если реализация производится в страны ЕАЭС, ориентироваться нужно также на Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее — Протокол , согласно которому п. Поговорим о таких документах подробнее, тем более что с октября года нормы о документальном подтверждении скорректированы — см. Федеральный закон от Договор контракт с иностранным лицом на поставку товаров за пределы РФ является базовым документом, подтверждающим экспорт.

Порядок возмещения НДС при экспорте товаров предусматривает несколько этапов: Отправка товаров/грузов на экспорт. Выполняется погрузка и отправка товаров с определением кода ТН ВЭД. Заявка (заявление) на отрицательный расчет налога НДС. Предоставляется обоснование на налоговый вычет по конкретной категории товаров или грузов.  Консультации специалистов. Полное сопровождение экспортной сделки на всех этапах – от помощи до оформления договора до отслеживания возмещения НДС государством в установленные сроки. Наша компания ДОКА предлагает услуги по возмещению НДС при экспорте товаров из РФ в страны Европы, Азии, США.

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью.

Расчет НДС при экспортных операциях связан с рядом особенностей. Реализация на экспорт позволяет налогоплательщику воспользоваться льготной ставкой по данному налогу, но для этого необходимо выполнить ряд условий. Рассмотрим, как исчисляется НДС при экспорте с учетом всех требований законодательства. Но для того, чтобы получить право на ее применение, налогоплательщику нужно сформировать комплект документов и предоставить его в налоговые органы в установленные сроки.

С налогом на добавленную стоимость НДС и его возвратом в ЕС сталкивается большинство предприятий, которые ведут бизнес в европейских государствах, а также их посредники из других стран, включая Российскую Федерацию и СНГ. Европейские принципы взимания НДС VAT при этом отличаются от отечественных, чтобы ознакомиться с ними, необходимо проанализировать действующее в ЕС налоговое законодательство. Одной из фундаментальных характеристик Европейского Союза является свободный рынок между странами-членами. Предприниматели из всех государств-членов могут "выходить за пределы" национальных границ без особых мер предосторожности.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: TAX FREE: как сэкономить на покупках за границей и вернуть НДС - лайфхак от DW (20.05.2018)
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христофор

    Здравствуйте, в том то и дело, что военкомат не хочет принимать никаких медицинских документов кроме, как из поликлиники . Т.е. это не законно? и все таки можно проходить обследование в мед. центре?

  2. Ариадна

    ФЕДЕРАТИВНОЙ СОЦИАЛИСТИЧЕСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

  3. Самуил

    Тарас, думаю винеточки не понравятся пенсионерам дачникам. 100 долларов для них большие деньги. Лучше как сейчас в стоимость бензина закладывать. Много ездиш много платиш.

  4. Панкратий

    Загнивающая гейропа, видимо, не показатель того, как старики могут жить достойно на пенсии.